Налоговик Ломакин объяснил, кого может проверить ФНС в 2026 году🔍 Видит ли налоговая все переводы?📌 Откуда берутся доначисления?⚠️ Переводы более 2,4 миллиона — не основание для доначислений🏦 115-ФЗ и ИНН при переводах: банковский контроль, а не налоговый капкан✅ Что нужно делать
Дмитрий ЛомакинОснователь юридической компании «Формула согласия»Все материалы
Переводы между физическими лицами вновь в зоне повышенного внимания. Сначала Управление ФНС России по Москве отчиталось о доначислениях физлицам на сумму свыше 2 миллиардов рублей. Затем появилась новость о том, что переводы физлицам на сумму более 2,4 миллиона в год могут попасть под налоговый контроль. А недавно стало известно, что с 1 июля при переводах через СБП станет обязательным указание ИНН. Из-за этого у многих сложилось ощущение, будто ФНС теперь отслеживает абсолютно все операции по картам физических лиц. Разберем, что на самом деле видит налоговая, откуда берутся доначисления и кто попадает в зону риска в 2026 году.
🔍 Видит ли налоговая все переводы?
Сразу скажу, что ФНС не видит в режиме онлайн все операции по картам физических лиц. Во-первых, кредитные организации обязаны строго соблюдать банковскую тайну, а чтобы получить доступ к счету гражданина и выписку по нему, налоговая должна направить официальный запрос в банк. Чтобы этот запрос удовлетворили, у инспектора должны быть основания. Им может стать только серьезный повод, например, участие физического лица в качестве свидетеля или фигуранта в выездной проверке юридического лица либо в расследовании уголовного дела.
Во-вторых, технически налоговая все-таки не может обрабатывать переводы миллионов физических лиц. Даже банковские выписки по расчетным счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей анализируются в полуавтоматическом или ручном режиме. А поскольку закон строго разграничивает личные финансы и коммерческую деятельность, контроль счетов физических лиц остается точечным.
📌 Откуда берутся доначисления?
На что реагирует налоговая? На отсутствие отчетности по тем событиям, о которых ей стало известно из государственных реестров. То есть отслеживает не бытовые переводы от родственников, а незадекларированные доходы.
Продажа имущества. Главный источник доначислений сегодня — продажа имущества без подачи декларации 3-НДФЛ. Данные по недвижимости в ФНС поступают через Росреестр, сведения об автомобилях — через ГИБДД. Если человек продал квартиру, дом, участок или автомобиль, система это видит и автоматически сопоставляет с базой поданных 3-НДФЛ. Если декларации нет, у инспекции появляется законное основание направить запрос: а был ли доход, почему он не задекларирован, подлежит ли уплате налог?
При этом не каждая продажа имущества автоматически обязывает уплатить налог. Если истек минимальный срок владения (3–5 лет), то подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог не нужно. Однако если гражданин просто игнорирует подачу отчетности, для ФНС это выглядит как сокрытие дохода и неуплата налога. Именно на таких сопоставлениях строится основная часть доначислений.
Переводы за услуги. Второй источник доначислений — систематические поступления за услуги или работы. Если на карту человеку регулярно приходят деньги от разных людей с пометками «За консультацию», «Ремонт», «Аренда», налоговая вправе квалифицировать это как предпринимательский доход. Сам по себе перевод необязательно подлежит налогообложению — все зависит от экономической сути операции. Разовая сумма от мужа на первый взнос по ипотеке вызовет меньше вопросов, чем десять переводов по 50 тысяч от разных людей с пометкой «За консультацию». Налоговая смотрит на регулярность поступлений, их источник и назначение, поэтому такие доходы нужно корректно оформлять и уплачивать с них налог.
Закон не облагает налогом бытовые безвозмездные операции между людьми, поэтому ФНС не интересуют финансовая помощь родственникам, возврат долга, сборы на совместный отпуск, разовые переводы между друзьями или подарки близким.
Скрытый бизнес. Нередко настоящие собственники бизнеса скрываются за номинальными директорами и формальными учредителями. Если есть подозрения, что физическое лицо фактически управляет компанией и получает от нее прибыль, налоговая начинает отслеживать его личные финансовые операции. Инспекторы действуют поэтапно: сначала анализируют саму организацию, а при выявлении несоответствий переходят к изучению цепочки связанных лиц, чтобы найти конечного бенефициара. Если выяснится, что бенефициар скрывает доходы и не уплачивает с них налоги, налоговики вправе доначислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), пени и штрафы. При систематическом сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов возможна даже уголовная ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ.
⚠️ Переводы более 2,4 миллиона — не основание для доначислений
Сейчас банки передают в ФНС сведения об операциях физических лиц по официальному запросу и только если есть основания. Информацию по всем операциям без исключения они не передают, но с 2027 года обмен данными о переводах физических лиц между ФНС и Центральным банком планируют расширить. ФНС сможет запрашивать сведения об открытии и закрытии счетов физических лиц, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, а также информацию об использовании карт и электронных кошельков.
СМИ упоминали порог в 2,4 миллиона рублей в год, но ФНС уточняет, что сумма — не единственный и не главный индикатор ведения предпринимательской деятельности. Она будет оцениваться вместе с регулярностью поступлений, кругом контрагентов и другими признаками. Поэтому не нужно воспринимать 2,4 миллиона рублей в год как порог налога на переводы.
🏦 115-ФЗ и ИНН при переводах: банковский контроль, а не налоговый капкан
115-ФЗ — это Федеральный закон о противодействии легализации и отмыванию доходов, полученных преступным путем. По нему банки обязаны отслеживать подозрительные транзакции. Если такие есть, их могут заблокировать, а счет — заморозить. Но это не налоговая проверка, которая приведет к автоматическому доначислению НДФЛ, а банковский контроль.
Что касается обмена ИНН клиентов при операциях через СБП, то вводить его вручную не придется — банки будут обмениваться идентификатором внутри системы. Это техническая антифрод-мера, направленная на борьбу с мошенническими схемами, дропами и обналичиванием. Для обычного пользователя процесс перевода не изменится — это инфраструктурное обновление платежной системы, а не налоговый инструмент.
Пока контроль со стороны ФНС точечный, но в среднесрочной перспективе он будет усиливаться. Когда цифровой рубль войдет в широкое обращение, государству станет технически проще отслеживать движение средств. Это не означает автоматического контроля за каждым бытовым переводом, но создает инфраструктуру для более точного анализа. При этом доступ к счетам физических лиц не станет массовым без оснований, поскольку цель налоговой — находить системные нарушения, а не мониторить частную жизнь граждан.
✅ Что нужно делать
Вот несколько правил, которые помогут избежать вопросов от налоговой и доначислений:Сохраняйте документы. Договоры, расписки, скриншоты переписок, чеки, акты выполненных работ — все, что объясняет экономическую суть перевода, храните минимум три года.Подавайте 3-НДФЛ вовремя. Сегодня это делается за несколько минут в личном кабинете налогоплательщика.Легализуйте системный доход. Самозанятость или индивидуальное предпринимательство обойдутся дешевле, чем разбираться с доначислениями, пенями и штрафами. Простой расчет: 4–6% налога по спецрежиму против 13% НДФЛ плюс пени плюс возможная квалификация деятельности как предпринимательской.Всегда указывайте назначение платежа, к примеру, «Возврат долга по расписке от 10.01.2025», «Подарок», «Совместный отпуск». Четкая формулировка снимает большинство вопросов от банка и ФНС.
Если вы официально оформляете денежные поступления, подлежащие налогообложению, вовремя подаете декларации и уплачиваете налоги, рисков нет. Лучшее решение — это порядок в документах, а не страх перед налоговиками.
Автор: Дмитрий Ломакин, налоговый защитник, эксперт по защите прав налогоплательщиков, основатель юридической компании «Формула согласия»